銀行印章管理風險點和防范對策思考

近年來，隨著非法集資、金融詐騙案件高發，由銀行印章管理不善導致的金融安全風險事件和案件頻繁發生，給銀行造成了巨大損失。從監管部門操作風險檢查通報情況看，一些銀行印章保管不善、自管自用、越權用印，行政印章與業務印章交叉混用的問題較為突出，銀行業發生涉及印章管理的案件逐漸增多，其中大部分涉印案件發生在基層支行、營業網點。本文通過調研，對銀行印章管理現狀及存在的風險點進行分析，提出了進一步加強印章管理的思考和建議。

銀行印章管理工作現狀分析

銀行印章使用和管理主要分為3大類，即辦公室牽頭管理的行政印章、運行管理部門牽頭管理的會計核算印章、各業務條線部門管理的非核算類專業業務印章。

1.行政印章管理現狀。行政印章包括各級銀行按規定刻制并使用的單位行政公章和內設部門行政印章。針對銀行業涉印風險增多的趨勢，特別是近幾年銀行連續發生重大涉印案件，監管機構專門要求各商業銀行將基層機構主要是網點支行行政印章上收至上級行集中管理使用，以有效控制風險。目前，銀行采取了很多措施加強行政印章使用和管理。一是壓縮印章數量；二是完善管理制度；三是加強監督檢查；四是加快電子化用印改革力度。近幾年銀行用印機大量投產，縣支行以上的行政印章均嵌入用印機管理，通過印章系統對整個用印流程實現了硬控制，構建印章不可接觸、用印遠程審批、記錄備案可查的印章管理新模式，從而實現對行政印章用印審批、使用的有效控制和安全管理，涉印風險防控能力得到有效提高。

2.會計核算印章管理現狀。會計核算專用印章是指各級銀行機構在業務辦理完成后為確認核算事項加蓋在票據、憑證、函件上的印章。按照人民銀行要求設計的會計核算專用印章包括匯票專用章、本票專用章、結算專用章、國內信用證專用章、假幣鑒定專用章、假幣章、轉訖章、票據交換業務使用的印章。近年來，銀行機構實施營業機構核算印章改革，通過完善制度體系、加強系統建設、強化日常管理、精簡印章種類、再造用印流程、創新用印方式等措施、促進了核算印章管理水平的提高，實現了營業網點重要核算印章納入系統和用印機剛性控制，業務用印風險管控能力有效提升。

3.非核算業務印章管理現狀。目前，除會計核算業務印章外，銀行各機構還保留使用了其他業務印章，主要包括：個人信貸業務合同專用章、財務專用章、發票專用章、資產托管業務專用章、國際結算業務專用章、票據中心專用章、因私售匯供匯專用章、國際收支已申報章、攜帶外匯出境專用章、資金調撥專用章、理財業務專用章等。

印章管理的主要風險點

1.行政印章管理方面的風險點。行政印章用印內容廣泛，使用頻率高，涉及環節多，難于控制。特別是基層機構，受人員素質、辦公條件、管理水平等多種因素的限制，風險控制難度較大。雖然大部分銀行行政印章管理已采取了系統和用印機剛性防控措施，但有些個別機構仍然不同程度地存在風險防控意識淡薄、機械式點擊處理流程、履職不到位，甚至人為故意繞開系統硬控制等違規問題，主要風險點：一是有權簽批人越權審批；二是實際用印事項與批準用印事項不一致；三是在空白紙張或空白憑證上加蓋印章；四存在未經過用印審批流程即用印的情況；五是系統外用印事項是否存在有權簽批人直接發起用印，未落實“雙人簽批、雙人用印、雙人保管”要求，以及不及時補錄到系統中的情況；六是支行行政印章管理模式不符合上級行集中管理的要求；七是行政印章管理部門未在固定場所使用和保管印章，印章集中保管場所未配備必要的紅外報警裝置和視頻監控設備；八是廢止印章的封存、收繳、保管、銷毀、重新啟用等流程是否合規；九是未按要求做好用印機使用、維護、巡檢工作。

2.會計核算印章管理方面的風險點。由于銀行營業網點較多，開辦業務品種較多等原因，核算印章的種類和數量仍相對較多，呈現點多面廣的特征、管理難度大、管理成本高、管理風險點分散、核算印章的使用、保管、交接等環節風險較難管控。尤其是基層機構受人員素質、辦公條件、管理水平等多種因素的限制，手工管理的核算印章風險控制難度更大。如：人工蓋章頻繁操作，復雜繁瑣的印章日常出入庫、保管、交接等工作存在風險和管理風險，人員輪休、臨時換休、臨時離崗、跨網點代班等勞動組合安排中經常遇到印章保管交接的難題。一是會計核算印章刻制環節，如假幣鑒定專用章未按營業機構配備；假幣章式樣不統一、有反假資格的網點未配備假幣章。二是會計核算印章保管和使用環節。如網點印章保管人與實際使用人不一致；網點副職保管的印章，輪休時未辦理交接；網點柜員中途離柜，未妥善保管核算印章。三是會計核算印章停用、上繳環節。如網點核算印章未及時上繳等。四是柜面用印機使用和保管情況。如未執行雙人開啟柜面用印機電子鎖，個別網點日終用印機機械鎖鑰匙未入保險柜保管等。

3.非核算業務印章管理方面的風險點。目前，部分銀行針對個人信貸業務合同專用章、資產托管業務專用印章、年金業務專用印章、承接基金外包業務專用印章出臺了規章制度，但對財務印章、發票章、外匯業務印章等未制定下發相關制度辦法，各銀行財務、發票、外匯業務章仍處于各行自行用印、手工登記、手工管理模式。由于缺乏相應的制度管理作業指引，這些業務印章雖然數量較少，但存在制度不明、職責不清、保管不善、登記不全、缺乏監控等問題和風險點。一是保管不規范。如個人信貸合同專用章未嚴格實行雙人雙鎖管理或鑰匙密碼分管，未按規定入保險柜保管。資產托管業務專用章未嚴格實行“雙人審批、雙人用印、雙人管理”要求。二是檢查監督不到位。如相關專業部門未定期開展檢查并作記錄。三是用印登記及用印審批不規范。如未按規定建立業務印章保管使用交接登記薄，未見用印審批單或審批人審批證明。

加強涉印風險安全防控的思考和建議

可以說，實行用印事項電子審批、異地監控是提高銀行涉印風險安全防控能力的治本之策，是防控操作風險的重要手段，也是從實際情況出發提高管理效率的根本途徑。換句話說，如果不開發電子印章系統，就必須按監管機構的要求全部上收基層支行的印章。同時，實行用印事項電子流程控制、遠程控制、實現交易可驗、用印留痕，徹底解決了交易真實性和合同用印失控問題；也可以最大程度地保護印章管理人員，避免因監管或不敢監管而受到一些違規問題的牽連。

1.明確責任落實。進一步明確或落實非核算業務印章的機構和部門管理職責。一是建議由一個部門牽頭管理所有的非核算業務印章管理和檢查。這樣既能加強日常管理和檢查，又能綜合考慮印章的使用規范性。確保所有營業網點的重要業務印章均納入會計核算要素管理系統或用印機進行管理，同時要按照印章管理相關要求加強印章管理。二是分別明確各業務條線部門對非核算業務印章的管理職責，各專業條線應進一步加大對本專業條線業務印章和部門印章的管理力度，明確或落實對個人信貸合同專用章、資產托管專用章、財務專用章、國際結算專用章、國際收支申報章、個人結售匯章、資金調撥章等的使用管理職責，定期開展印章清理和檢查，加強專用條線管理和指導力度，確保不發生涉印風險。

2.完善管理制度。目前，銀行對行政印章、會計核算印章等均已建立了相應的印章管理辦法，但財務專用章、發票專用章、外匯業務專用章等業務保管使用缺乏有效的制度規范依據，使操作人員無據可依，易形成管理盲區。一是針對目前印章管理制度不能涵蓋業務運營和業務印章各方面的情況，建議相關機構在積極向上級行反映情況和建議的同時，結合本單位實際，盡快完善相關管理辦法，制定相應的業務印章管理、檢查實施細則，確保基層網點業務印章管理人員有據可依，操作依法合規。二是進一步細化完善行政印章管理相關制度，進一步明確用印發起人，用印審批人和遠程監印人員等各環節履職責任，進一步加強人員調整或臨時離崗的印章交接手續管理。三是進一步加強作廢文件、憑證的制度管理，對于確因客觀因素造成用印作廢的文件和資料，嚴格管理要求，嚴防利用作廢蓋章文件產生風險。

3.加快電子化改革。為減少手工用印人為操作風險、管理風險，建議進一步加大系統和用印機管理的模式推廣，對能納入會計要素系統的明確納入要素管理系統管理，對能納入用印機管理的明確要求納入用印機管理，實現印章的系統和用印機硬控制，減少前臺隨意加蓋、錯蓋印章的風險，從源頭上預防、消除涉印風險隱患。尤其是要加進一步加快監管機構新規落實進度，盡快實現個人信貸業務合同專用章通過系統用印流程并納入用印機管理，切實防范手工用印風險。

4.強化手工用印監控。一是對于確需保留手工用印的，除有效落實風險控制措施外，應及時報上級行審批或備案。二是全面清理作廢或與實際需要不符的印章。已作廢停用的要及時上繳，系統內名稱與實物印章不符的印章要及時作廢或變更，對未納入要素管理系統的業務類印章要明確該類印章的使用權限和管理要求，規范手工管理方式。三是加強手工用印登記審批管理。按照監管機構《關于加強銀行業金融機構內控管理有效防范柜面業務操作風險的通知》對加強印章憑證管理的要求，堅持雙人入庫保管、事先審批登記、雙人監督領用原則，落實印章使用登記、審批管理要求，確保保管、審批、使用的分離和有效監督制約。

5.強化安全管理。一是進一步明確行政印章保管、使用場所視頻監控技術要求，包括環境監控、作業監控要求以及監控錄像期限要求等。二是嚴格落實集中保管印章場所安全防護要求，裝備有效的紅外報警和視頻監控設備。嚴格執行各類行政印章系統審批用印管理和行政公章用印機管理，盡快實現所有部門印章、支行行長個人名章納入用印機管理。三是加強用印機安全管理，確保所有配備的柜面用印機均已放置在網點監控全覆蓋范圍內使用。四是進一步加強手工用印的安全監控管理。嚴格用印機維護過程中打開用印機進行手工用印的管理，對確屬用印機故障需打開用印機進行手工用印的，在手工用印審批單上增加部分負責人、有權審批人的簽字審核，并通過在行政印章系統中傳送視頻記錄等手段進行遠程監印，及時發現和防控手工用印風險。